Виды форм налоговой отчетности
001.00 Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности
002.00 Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности
003.01 Уведомление о применяемом режиме налогообложения
007.00 Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности
014.00 Налоговое заявление на получение подтверждения налогового резидентства
000.10 Экспорт товаров (работ, услуг)
000.20 Импорт товаров (работ, услуг)
000.05
О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год
016.00 Уведомление о ввозе (вывозе) товаров
017.00 Уведомление физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
018.00 Сведения, представляемые физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органам государственных доходов о получении и расходовании денег и (или) имущества, полученных от от иностранных государств, международных и (или) иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
101.01 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации
101.02 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации
101.03 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента
101.04 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента
101.09 Отчёт о движении денег в течение отчетного квартала на условных банковских вкладах
101.10 Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений
110.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
130.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
150.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
200.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
200.03 Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению
220.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
230.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу
240.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
300.00 Декларация по налогу на добавленную стоимость
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
400.00 Декларация по акцизу
421.00 Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением
500.00 Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции
510.00 Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения
531.00 Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме
540.00 Декларация по налогу на сверхприбыль
560.00 Декларация по платежу по возмещению исторических затрат
570.00 Декларация по рентному налогу на экспорт
590.00 Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
641.00 Расчет отчислений в Фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, Государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог
700.00 Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество
701.00 Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства
701.01 Расчёт текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество
710.00 Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу
810.00 Декларация по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями
851.00 Расчёт сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками
860.00 Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников
870.00 Декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду
871.00 Реестр договоров аренды (пользования)
910.00 Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса
911.00 Расчёт стоимости патента
920.00 Декларация для плательщиков единого земельного налога
В СОНО опубликованы новые шаблоны ФНО на 2021 год
В СОНО опубликованы новые шаблоны ФНО на 2021 год
Комитет государственных доходов Министерства финансов РК сообщает, что в связи с изменением налогового законодательства приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2020 года № 1214 утверждены формы налоговой отчетности и Правила их составления, которые вводятся в действие с 2021 года. Это формы налоговой отчетности 100.00, 180.00, 200.00, 220.00, 240.00, 300.00, 701.01, 710.00, 871.00, 910.00, 911.00, 912.00, 920.00.
В целях своевременного исполнения налоговых обязательств до опубликования налоговой отчетности новой версии действуют формы на 2021 год, доступные на момент представления налоговой отчетности в Кабинете налогоплательщика, ИС «СОНО НП» и на веб-портале Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz).
Данные формы будут считаться принятыми, при наличии статусов «Принята», «Разнесена». При этом повторное представление налоговой отчетности в новой версии не требуется.
Вместе с тем обращаем внимание, что 29 декабря 2020 года и 5 января 2021 года дополнительно опубликованы новые шаблоны форм налоговой отчётности на 2021 год для клиентского приложения СОНО для налогоплательщиков.
После загрузки шаблонов форм налоговой отчётности необходимо произвести их импорт в программное обеспечение СОНО для налогоплательщиков, воспользовавшись утилитой «Загрузка шаблонов ФНО», которая устанавливается вместе с клиентским приложением.
Шпаргалка по ФНО 240.00
Учет.kz напоминает Вам о том, что срок сдачи формы налоговой отчетности 240.00 за 2020 год истекает 31 марта!
Декларацию обязаны сдавать физические лица (в том числе студенты), имеющие счета в иностранных банках или имущество за рубежом.
Что такое ФНО 240.00
декларация составляется физическими лицами (самостоятельно)
Обязательство по сдаче ФНО 240.00
Форму сдают физические лица, которые получили:
Кому НЕ нужно сдавать 240.00
если вы не продавали недвижимое имущество и не имеете счет в иностранном банке или имущество за рубежом
Когда возникает обязательство по уплате ИПН
ИПН возникает с имущественного дохода и рассчитывается по ставке 10%
Когда НЕ возникает обязательства по ИПН
Если по состоянию на 31 декабря на Ваших счетах в иностранных банках находилась сумма денег в размере 141 МРП (в 2020 году – 391 698 тенге ) и более или у Вас есть имущество в иностранном государстве, то у Вас возникает обязательство по сдаче ФНО 240.00, однако так как дохода нет, соответственно налог не рассчитывается и не уплачивается.
Декларация в данном случае носит информативный характер, где вы отражаете информацию о вашем имуществе за рубежом.
Срок сдачи отчётности
31 марта года следующего за отчетным
Срок оплаты подоходного налога
не позднее 10 апреля, года следующего за отчетным (если есть обязательство)
Формы налоговой отчетности на 2020 год
Разместили формы налоговой отчетности, налоговых заявлений и отчетности по мониторингу сделок на 2020 год, шаблоны форм для импорта в ИС СОНО.
Отправка налоговых форм также доступна через онлайн портал Кабинет налогоплательщика, используя программу NCALayer с модулем КНП плагин.
Шаблоны форм СОНО на 2021 год, размещены — здесь.
Налоговые заявления
| Код ФНО | Наименование налоговой отчётности | V | R | Дата |
|---|---|---|---|---|
| 001.00 | Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности | 7 | 20 | 24.12.2019 |
| 002.00 | Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности | 7 | 28 | 24.12.2019 |
| 007.00 | Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности | 8 | 24 | 24.12.2019 |
| 000.11 | Заявление об участии в международной группе | 1 | 4 | 24.12.2019 |
| 000.12 | Межстрановая отчетность | 1 | 4 | 24.12.2019 |
| 000.24 | Сведения от налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю товарами | 1 | 3 | 24.12.2019 |
| 000.25 | Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами | 1 | 3 | 24.12.2019 |
| 023.00 | Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании | 1 | 3 | 24.12.2019 |
Налоговые заявления на 2020 год (шаблоны)
Отчетность по мониторингу сделок
| Код ФНО | Наименование налоговой отчётности | V | R | Дата |
|---|---|---|---|---|
| 000.10 | Экспорт товаров (работ, услуг) | 3 | 21 | 24.12.2019 |
| 000.20 | Импорт товаров (работ, услуг) | 3 | 26 | 24.12.2019 |
Отчетность по мониторингу сделок на 2020 год (шаблоны)
Формы налоговой отчётности
| Код ФНО | Наименование налоговой отчётности | V | R | Дата |
|---|---|---|---|---|
| 016.00 | Уведомление о ввозе (вывозе) товаров | 4 | 70 | 24.12.2019 |
| 017.00 | Уведомление физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства | 2 | 7 | 24.12.2019 |
| 018.00 | Сведения, представляемые физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органам государственных доходов о получении и расходовании денег и (или) имущества, полученных от от иностранных государств, международных и (или) иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства | 2 | 6 | 24.12.2019 |
| 100.00 | Декларация по корпоративному подоходному налогу | 28 | 103 | 15.09.2020 |
| 101.01 | Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации | 19 | 62 | 06.01.2020 |
| 101.02 | Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации | 15 | 67 | 27.04.2020 |
| 101.03 | Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента | 23 | 77 | 27.04.2020 |
| 101.04 | Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента | 21 | 93 | 30.06.2020 |
| 101.09 | Отчёт о движении денег в течение отчетного квартала на условных банковских вкладах | 14 | 32 | 24.12.2019 |
| 101.10 | Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений | 11 | 28 | 24.12.2019 |
| 110.00 | Декларация по корпоративному подоходному налогу | 33 | 108 | 19.06.2020 |
| 150.00 | Декларация по корпоративному подоходному налогу | 16 | 70 | 19.06.2020 |
| 180.00 | Декларация по корпоративному подоходному налогу | 1 | 1 | 18.03.2020 |
| 200.00 | Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу | 30 | 129 | 05.06.2020 |
| 200.03 | Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению | 9 | 38 | 24.12.2019 |
| 220.00 | Декларация по индивидуальному подоходному налогу | 33 | 80 | 19.06.2020 |
| 230.00 | Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу | 19 | 99 | 19.06.2020 |
| 240.00 | Декларация по индивидуальному подоходному налогу | 15 | 66 | 19.06.2020 |
| 300.00 | Декларация по налогу на добавленную стоимость | 26 | 151 | 19.08.2020 |
| 320.00 | Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам | 11 | 72 | 27.04.2020 |
| 328.00 | Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | 9 | 109 | 24.12.2019 |
| 400.00 | Декларация по акцизу | 21 | 122 | 16.06.2020 |
| 421.00 | Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением | 20 | 99 | 16.06.2020 |
| 500.00 | Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции | 18 | 58 | 16.06.2020 |
| 510.00 | Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения | 21 | 51 | 24.12.2019 |
| 531.00 | Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме | 2 | 6 | 24.12.2019 |
| 540.00 | Декларация по налогу на сверхприбыль | 18 | 55 | 24.12.2019 |
| 560.00 | Декларация по платежу по возмещению исторических затрат | 17 | 51 | 27.04.2020 |
| 570.00 | Декларация по рентному налогу на экспорт | 17 | 45 | 27.04.2020 |
| 590.00 | Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | 16 | 69 | 16.06.2020 |
| 600.00 | Декларация по альтернативному налогу на недропользование | 1 | 2 | 24.12.2019 |
| 641.00 | Расчет отчислений в Фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, Государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог | 13 | 51 | 24.12.2019 |
| 700.00 | Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество | 24 | 130 | 30.06.2020 |
| 701.00 | Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства | 15 | 51 | 04.03.2020 |
| 701.01 | Расчёт текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество | 18 | 56 | 30.06.2020 |
| 710.00 | Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу | 22 | 55 | 27.04.2020 |
| 851.00 | Расчёт сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками | 20 | 85 | 22.09.2020 |
| 860.00 | Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников | 17 | 60 | 27.04.2020 |
| 870.00 | Декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду | 19 | 89 | 21.10.2020 |
| 871.00 | Реестр договоров аренды (пользования) | 4 | 12 | 14.07.2020 |
| 910.00 | Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса | 24 | 104 | 03.07.2020 |
| 911.00 | Расчёт стоимости патента (для представления с 09.12.2019 года) | 22 | 72 | 27.04.2020 |
| 912.00 | Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета | 1 | 6 | 19.06.2020 |
| 920.00 | Декларация для плательщиков единого земельного налога | 36 | 128 | 23.07.2020 |
Формы налоговой отчётности на 2020 год (шаблоны для ИС СОНО)
Если какая-то из ссылок некорректна или некоторые размещенные формы налоговой отчетности на 2020 год устарели напишите об этом в комментариях на странице.
В случае проблем со скачиванием шаблонов форм налоговой отчетности с сервера Комитете государственных доходов РК — поделитесь нашей страницей в соц.сетях и мессенджерах, что бы помочь другим (ссылки ниже).
ГОДОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОТЧЁТЫ ЗА 2020 ГОД. ПРИМЕРЫ
ФНО 100.00:
ЧТО ТАКОЕ КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (КПН)
Налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т.д.) с полученного дохода.
ПЛАТЕЛЬЩИКИ
РАСЧЁТ КПН
КПН рассчитывается путём применения ставки к налогооблагаемому доходу, с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков сроком до 10 лет включительно.
Пример: ТОО на общеустановленном режиме. КПН – 20%.
Доход за год = 2 000 000 тенге
Разрешённые вычеты = 930 000 тенге
Уменьшение НОД = 20 000 тенге
Убытки прошлого периода = 50 000 тенге
КПН = (2 000 000 – 930 000 – 20 000 – 50 000) * 20% = 200 000 тенге – оплата до 10 апреля
ОТЧЁТНОСТЬ
Формы налоговой отчетности по КПН:
СРОК УПЛАТЫ
КПН необходимо оплатить после отчетного периода, не позднее 10 апреля (то есть за 2020 год не позднее 10 апреля 2021 года).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
ФНО 220.00:
ЧТО ТАКОЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (ИПН)
Налог, который платят физические лица, получившие доход, в том числе зарегистрированные в качестве ИП.
РАСЧЁТ ИПН
Форму 220.00 сдают ИП, применяющие общеустановленный режим налогообложения, при котором ИПН рассчитывается путём применения ставки 10% к налогооблагаемому доходу, с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков.
ОТЧЁТНОСТЬ
СРОК УПЛАТЫ
ИП, применяющие общеустановленный режим налогообложения, уплачивают ИПН после отчетного периода, не позднее 10 апреля (то есть за 2020 год не позднее 10 апреля 2021 года).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
ФНО 240.00:
ИПН – это налог, который платят физические лица, получившие доход. При этом сдавать ФНО 240.00 обязаны физические лица:
То есть если гражданин Казахстана в 2020 году приобрел недвижимость в России, соответственно, дохода не получал (так как для него это, наоборот, расходы), он все равно обязан представить декларацию по ИПН, в которой отразит стоимость приобретенной недвижимости. При этом платить никаких налогов не нужно, информация предоставляется просто для справки.
ОТЧЁТНОСТЬ и СРОК УПЛАТЫ
Рассчитывается ИПН физическим лицом самостоятельно путём применения ставки 10% к облагаемому доходу, определяемому согласно ст. 357 НК РК..
Перечислить в бюджет ИПН физические лица обязаны после отчетного периода, не позднее 10 апреля (за 2020 год – не позднее 10 апреля 2021 года).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
При этом физическое лицо может быть подвергнуто двум наказаниям:
ФНО 700.00:
Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и по налогу на имущество состоит из самой декларации (ФНО 700.00) и приложений к ней (ФНО с 700.01 по 700.02), предназначенного для детального отражения информации об объектах, связанных с обложением.
ПРЕДСТАВЛЯЮТ:
НАЛОГ НА ТРАНСПОРТ
Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в РК, кроме:
Ставки налога на транспорт установлены ст. 492 НК РК. Порядок исчисления налога на транспорт:
Налог на транспорт = Объект x Ставка
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).
Ставки налога установлены главой 61 НК РК. Налоговой базой по земельному налогу является площадь земельного участка:
Земельный налог = Площадь участка x Ставка налога x Поправочный коэффициент
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Объектом налогообложения для ИП, за исключением ИП, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета, и юридических лиц являются находящиеся на территории РК:
Ставки налога на имущество определены ст. 521 НК РК. Налоговой базой по объектам налогообложения ИП и юридических лиц, указанным в пп.1), 3 и 4 п. 1 ст. 519 НК РК, является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета:
Налоговая база = 1/13 x (БС на 01.01+БС на 01.02 + …+БС на 01.01)
Налог на имущество = Налоговая база x ставка налога
ФНО 870.00 (до 100 МРП):
Плата за эмиссии в окружающую среду взимается в порядке специального природопользования, осуществляемого в соответствии с экологическим законодательством РК.
Плательщиками платы, согласно ст. 574 НК РК являются лица, осуществляющие эмиссии в окружающую среду.
Объектом обложения является фактический объем эмиссий в окружающую среду, в виде:
ОТЧЁТНОСТЬ
Декларацию по эмиссиям (ФНО 870.00) необходимо сдать в налоговый орган по месту нахождения объекта загрязнения, за исключением декларации по передвижным источникам, не позднее 20 марта отчетного налогового периода (за 2021 год – не позднее 25 марта 2021 года (так как 20 приходится на выходные дни, срок переносится на следующие рабочий день).
СРОК УПЛАТЫ
Плательщики платы с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме вправе выкупить норматив на эмиссии в окружающую среду, установленный органом, выдающим разрешительный документ. Выкуп норматива производится с полной предварительной оплатой за текущий год при оформлении разрешительного документа не позднее 20 марта отчетного налогового периода.
То есть, оформляя разрешительный документ в срок до 20 марта, плательщиками производится уплата платежа за годовой объем эмиссий также в срок до 20 марта.
Если же оформление разрешительного документа выполняется после 20 марта, то плата за эмиссии выполняется в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем оформления разрешительного документа.
РАСЧЁТ
Рассчитывается плата самостоятельно путём применения ставок установленных в МРП ст. 576 НК РК к фактическим объёмам эмиссий.
ФНО 912.00:
ЧТО ТАКОЕ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (КПН и ИПН)
Налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т.д.) и индивидуальные предприниматели с полученного дохода.
КПН – корпоративный подоходный налог, который уплачивают юридические лица.
ИПН – индивидуальный подоходный налог, который уплачивают физические лица (в том числе ИП).
РАСЧЁТ
Подоходный налог рассчитывается путём применения ставки к налогооблагаемому доходу, с учетом корректировок, уменьшенному на сумму разрешенных вычетов.
Пример: ТОО на СНР с фиксированным вычетом. КПН – 20%.
Доход за год = 2 000 000 тенге
Разрешённые вычеты = 930 000 тенге
КПН = (2 000 000 – 930 000) * 20% = 214 000 тенге – оплата не позднее 10 апреля
ОТЧЁТНОСТЬ
СРОК УПЛАТЫ
Подоходный налог необходимо оплатить после отчетного периода, не позднее 10 апреля (то есть за 2020 год не позднее 10 апреля 2021 года).
ФНО 920.00:
Декларация для плательщиков единого земельного налога (ФНО 920.00), предназначена для исчисления единого земельного и ИПН, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, а также социальных платежей.
Декларация составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств согласно ст. 707 НК.
СРОК СДАЧИ
Декларация для плательщиков ЕЗН представляется за 2020 год не позднее 31 марта 2021 года в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.
СРОК УПЛАТЫ
Уплата ЕЗН, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся: