код по месту нахождения учета 213
Код по месту нахождения учета 213
4.2. Справочник кодов вида места представления декларации
По месту жительства физического лица
По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем
По месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов
По месту жительства прочего физического лица
По месту постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика
По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика
По месту жительства индивидуального предпринимателя
По месту жительства частного адвоката
По месту жительства частного нотариуса (занимающегося частной практикой)
По месту учета индивидуального предпринимателя
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
По месту жительства адвоката
По месту жительства нотариуса
По месту ведения деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства
По месту пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства
По месту нахождения российской организации
По месту постановки российской организации на учет в качестве налогоплательщика
По месту учета российской организации
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
По месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
По месту учета обособленного подразделения
По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по ликвидированному обособленному подразделению
По месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей имущество, относящееся к отделению иностранной организации
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое имущество
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное движимое имущество
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое и движимое имущество (если отмечено по кодам 242 и 243)
По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
По месту нахождения участка недр, представленного на условиях СРП
По месту нахождения транспортного средства
По месту нахождения земельного участка
По месту нахождения недвижимости
По месту нахождения объекта недвижимого имущества
По месту учета недвижимого имущества
По иному месту нахождения
По месту нахождения иного лица
По месту осуществления деятельности российской организации
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
По месту постановки на учет налогоплательщика
По иному месту учета организации в налоговом органе
По месту установки объекта налогообложения
Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя
Нотариусом, занимающимся частной практикой
Адвокатом, учредившим адвокатский кабинет
Иностранным физическим лицом
Иным физическим лицом
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства
Коды места представления декларации в налоговый орган
КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период
По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями
По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам
По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании
Коды места представления декларации в налоговый орган
КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом об инновационных научно-технологических центрах
По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период
По месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток
По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246)
По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам
По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании
По месту учета организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
По месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования
Как заполнить декларацию на УСН «Доходы минус расходы»
Общие правила заполнения
Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 г.
Основные требования ко всем разделам:
Титульный лист
Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.
Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.
Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.
Представляется в налоговый орган — укажите код ИФНС, куда вы сдаёте декларацию. Его можно узнать на сайте налоговой: выберите ИП или юрлицо, заполните адрес регистрации и нажмите «далее».
Код по месту нахождения (учёта) — «120» для ИП, «210» для организации.
Для организации укажите полное наименование, как в уставе. Для предпринимателя — его фамилию, имя, отчество, как в паспорте, без сокращений и без «ИП».
Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:
Раздел 2.2
Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.
Строка 201 — код признака «1», если ставка УСН стандартная — 15 % или пониженная. «2», если повышенная из-за превышения лимитов по доходам и численности работников.
Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:
Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично.
230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.
240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.
243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.
250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.
260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.
264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей:
Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1
270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.
273 — налог за год. Прочерк, если убыток.
280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.
Раздел 1.2
030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.
020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.
040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.
070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.
100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.
101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.
120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.
Заполнение нулевой декларации
Если организация или ИП на УСН «доходы минус расходы» не вели деятельность по упрощёнке или применяли нулевую ставку налога, им всё равно нужно отчитаться.
Как заполнить нулевую декларацию:
В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.
С Эльбой вам не придётся заполнять декларации
Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет.
Статья актуальна на 05.07.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Что такое код по месту нахождения (учета)
Каждая декларация или расчет, предоставляемые в ИФНС, содержат на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту нахождения (учета)». Это реквизит, обязательный к заполнению. Коды для каждой из форм различны: часть из них общая для всех деклараций, часть – различается. Налогоплательщики также разделены по учетным категориям. Заполнять код следует внимательно и в строгом соответствии с инструкциями: так, один и тот же налогоплательщик может иметь один и тот же код по месту учета во всех отчетах. Одновременно существует форма-исключение, не подчиняющаяся этому правилу, и в ней используется иное значение кода (как в случае с ИП).
Какой код ставить и почему
Код по месту учета, служащий идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям, и отвечает на следующие вопросы:
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в нескольких торговых точках, расположенных в разных районах г. Москвы с различными кодами ОКТМО, и состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговой инспекции по месту нахождения одной из них. Обязан ли предприниматель в расчетах 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ указывать код ОКТМО по каждой торговой точке? Нужно ли оформлять уплату НДФЛ по каждой торговой точке отдельным платежным поручением?
Посмотреть ответ
Любой налогоплательщик, подающий отчетные сведения в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель) обязан использовать этот код.
Внимание! Код по месту нахождения (учета) дается для использования в готовом виде к каждой законодательно утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.
Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).
Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.
Заметим, что аналогом последнего в декларации по НДС будет код 116. Кодировка по этому налог наиболее сложна и обширна, она состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.
Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.
Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации. Этот код, за редким исключением, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация преемника организации, когда дело касается уплаты налогов, важна для фискальных органов.
Подробно коды зафиксированы в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.
Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.
Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах
Несмотря на простоту самого кода и операции по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим наиболее распространенные из них.
Где находится поле кода? На титульном листе формы, как правило, под полем «налоговый период», строкой ниже.
Что обозначает код и почему он так называется? Код соотносится по смыслу с муниципальным территориальным образованием из классификатора ОКТМО.
Можно ли вместо кода проставить прочерки или нули, в случае если существуют сомнения в правильности кодировки? Нет, нельзя. Такой расчет или декларация не будут приняты ФНС. Налогоплательщик подвергнется санкциям. В случае сомнения обратитесь в ИФНС и уточните код. Согласно налоговому законодательству служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него профильным вопросам.
Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.
Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).
Организация на ЕНВД зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.
Нормативная база
Уточнить значение кодов и их использование можно, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы, одновременно с утверждением той или иной отчетной формы.
НДС — Пр. №ММВ-7-3/558@ от 29-10-14.
Вмененка — Пр. №ММВ-7-3/353@ от 04-07-14 (ред. от 19-10-16).
Единый с/налог — Пр. №ММВ-7-3/384@ от 28-07-14 (ред. от 01-02-16).
Земельный налог — Пр. №ММВ-7-21/347@ от 10-05-17.
Налог на имущество — Пр. №ММВ-7-21/271@ от 31-03-17.
Транспортный налог — Пр. №ММВ-7-21/668@ от 05-12-16.
Налог на доходы, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11/450@ от 14-10-15.
Страховые взносы, для РСВ — Пр. №ММВ-7-11/551@ от 10-10-16.
Внимание! В связи с тем что с 1.01. 2017 г. страховые взносы находятся под администрированием ФНС (ст. 34 НК РФ), код по месту нахождения в РСВ обязателен к заполнению.