Коды места представления декларации в налоговый орган
КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом об инновационных научно-технологических центрах
По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период
По месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток
По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246)
По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам
По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании
По месту учета организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
По месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования
Коды места представления декларации в налоговый орган
КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период
По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями
По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам
По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании
Код по месту нахождения учета 270
4.2. Справочник кодов вида места представления декларации
По месту жительства физического лица
По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем
По месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов
По месту жительства прочего физического лица
По месту постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика
По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика
По месту жительства индивидуального предпринимателя
По месту жительства частного адвоката
По месту жительства частного нотариуса (занимающегося частной практикой)
По месту учета индивидуального предпринимателя
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
По месту жительства адвоката
По месту жительства нотариуса
По месту ведения деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства
По месту пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства
По месту нахождения российской организации
По месту постановки российской организации на учет в качестве налогоплательщика
По месту учета российской организации
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
По месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
По месту учета обособленного подразделения
По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по ликвидированному обособленному подразделению
По месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей имущество, относящееся к отделению иностранной организации
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое имущество
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное движимое имущество
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое и движимое имущество (если отмечено по кодам 242 и 243)
По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
По месту нахождения участка недр, представленного на условиях СРП
По месту нахождения транспортного средства
По месту нахождения земельного участка
По месту нахождения недвижимости
По месту нахождения объекта недвижимого имущества
По месту учета недвижимого имущества
По иному месту нахождения
По месту нахождения иного лица
По месту осуществления деятельности российской организации
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
По месту постановки на учет налогоплательщика
По иному месту учета организации в налоговом органе
По месту установки объекта налогообложения
Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя
Нотариусом, занимающимся частной практикой
Адвокатом, учредившим адвокатский кабинет
Иностранным физическим лицом
Иным физическим лицом
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства
Как заполнить декларацию на УСН «Доходы минус расходы»
Общие правила заполнения
Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 г.
Основные требования ко всем разделам:
Титульный лист
Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.
Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.
Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.
Представляется в налоговый орган — укажите код ИФНС, куда вы сдаёте декларацию. Его можно узнать на сайте налоговой: выберите ИП или юрлицо, заполните адрес регистрации и нажмите «далее».
Код по месту нахождения (учёта) — «120» для ИП, «210» для организации.
Для организации укажите полное наименование, как в уставе. Для предпринимателя — его фамилию, имя, отчество, как в паспорте, без сокращений и без «ИП».
Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:
Раздел 2.2
Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.
Строка 201 — код признака «1», если ставка УСН стандартная — 15 % или пониженная. «2», если повышенная из-за превышения лимитов по доходам и численности работников.
Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:
Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично.
230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.
240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.
243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.
250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.
260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.
264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей:
Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1
270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.
273 — налог за год. Прочерк, если убыток.
280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.
Раздел 1.2
030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.
020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.
040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.
070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.
100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.
101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.
120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.
Заполнение нулевой декларации
Если организация или ИП на УСН «доходы минус расходы» не вели деятельность по упрощёнке или применяли нулевую ставку налога, им всё равно нужно отчитаться.
Как заполнить нулевую декларацию:
В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.
С Эльбой вам не придётся заполнять декларации
Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет.
Статья актуальна на 05.07.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Декларация по УСН в 2021 году: сроки и способы сдачи, правила заполнения
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Освежим знания и навык заполнения налоговой декларации по упрощенке.
Сроки сдачи декларации
Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Стандартные сроки следующие:
Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.
Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2021 год.
Как заполнить декларацию
В 2020 году утвердили новую форму декларации по УСН Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Она вступает в силу с 20 марта 2021 года и в обязательном порядке применяется для отчетности за 2021 год. Однако если организация или ИП сдают декларацию за 2020 год, то они могут применять обе формы:
Инспекции примут новые формы с 20 марта 2021 года, такие правила изложила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135.
Напомним, денежные значения декларации заполняются в рублях целыми числами. Копейки округляются. Если ячейка не заполняется, то ставится прочерк. Сдаются только заполненные разделы отчета.
Титульный лист
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!
Также, как и прежде, налогоплательщики заполняют титульный лист, указывая в нем номер страницы, число листов в отчете и ключевые данные о предпринимателе или организации:
Налогоплательщики с режимом налогообложения “доходы” заполняют разделы 1.1 и 2.1 декларации. Организации и ИП с режимом “доходы минус расходы” заполняют разделы 1.2, 2.2.
Дополнительно, если организация или ИП получали субсидии или целевое финансирование или вели благотворительную деятельность (п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), заполняется раздел 3. Субсидии автономным учреждениям не включаются. Если вы платите торговый сбор, придется также заполнить раздел 2.1.2.
Данные для заполнения раздела 2 берутся из Книги учета Доходов и Расходов (утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н).
Сначала стоит заполнить раздел 2, потому что показатели нужны для Раздела 1.
Раздел 1.1
В этом разделе считаем авансовые платежи по УСН «доходы».
В строках 010, 030, 060, 090 указываются коды ОКТМО. Если они не менялись, то заполняем только 010 строку. В остальных — прочерки. Коды ОКТМО для ИП указываются по месту регистрации, для организаций — по месту нахождения.
В строку 020 вносим авансовый платеж за 1 квартал. Значение для строки — результат вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если вы платите торговый сбор, то из этого результата нужно вычесть также показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 указываем только положительные значения платежа. Отрицательные тут не указывайте.
В строке 040 фиксируется авансовый платеж за полугодие — результат вычитания из строки 131 строк 141 и 020. Если вы платите торговый сбор, из этого результата нужно вычесть показатель строки 161 из раздела 2.1.2. В этой строке также надо записывать значения, если они больше нуля. Отрицательные значения фиксируем в строке 050.
В строку 070 вносим сумму авансового платежа за 9 месяцев — результат вычислений по строкам: 132-142-020-040+050. Если вы платите торговый сбор, вычтите также значение строки 161 из раздела 2.1.2. Результат вписывается в эту строку только при положительном значении, отрицательный результат отражается в строке 080.
В строке 100 отражается положительное значение результата сложного вычитания: (133-143) из раздела 2.1.1 минус (020-040+050-070+080) из раздела 1.1. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110. Если вы платите торговый сбор, то вычитаем также значение строки 163 из раздела 2.1.2.
Автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
В итоге строки 100 и 110 показывают сумму налога за год: в 100 строке — положительное значение, в 110 — отрицательное, которое нужно будет возмещать из бюджета. В конце листа ставим дату составления документа и подпись ответственного лица.
Раздел 2.1.1
Это раздел для УСН «доходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:
В строку 102 заносится код о наличии сотрудников: «1» если есть и «2» если нет. В строки 110-113 вносим доходы по нарастанию за каждый период — три месяца, полгода, девять месяцев и год.
В декларации старой формы мы просто вносили в строки 120-123 ставку налога, которая использовалась в каждом периоде. Теперь же в строке 124 нужно будет дополнительно обосновать применение ставки, установленной законом субъекта. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы»:
В строки 130-133 вносим расчет налога за каждый из периодов. Для этого умножаем доход из строк 110-113 на ставку из строк 120-123 и делим на 100.
В строки 140-143 вносим размер вычета, к которому относятся фиксированные платежи ИП за себя, взносы за сотрудников, больничные за первые три дня и пр. Данные снова указываются нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Раздел 1.2
В этом разделе считаем налог к уплате по УСН «доходы минус расходы» на базе раздела 2.2.
Наверху листа вносим ИНН и КПП, порядковый номер листа. В строки 010, 030, 060 и 090 вносим код ОКТМО. Обязательно заполняем только строку 010, в остальных строчках данные нужны, если в течение отчетного года менялся адрес деятельности.
В строку 020 нужно перенести результат из строки 270 раздела 2.2 — это авансовый платеж за 1 квартал. Для строки 040 значение определяется путем вычитания из строки 271 строки 020. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 050.
Авансовый платеж за 9 месяцев для строки 070 находим по формуле: 272-020-040+050. Если результат отрицательный, вносим его в строку 080. Сумму налога к доплате за год для строки 100 ищем так: 273-020-040+050-070+080. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110.
Строка 120 заполняется, если результат строки 280 больше чем 273. Формула для расчета следующая: 280-020-040+050-070+080. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 110.
Раздел 2.2
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!
В этом разделе рассчитываем налоговую базу по УСН «доходы минус расходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:
По кодам строк 210, 211, 212, 213 указываются суммы доходов нарастающим итогом. По кодам строк 220, 221, 222, 223 — суммы расходов нарастающим итогом.
По кодам строк 260, 261, 262, 263 указывается налоговая ставка, действовавшая в этом квартале. Теперь ее применение надо дополнительно обосновать в строке 264. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы минус расходы»:
По кодам строк 270, 271, 272, 273 рассчитывается авансовый платеж: произведение налоговой базы (строки 240-243) на ставку (строки 260-263). В строке 280 считается 1% от дохода из строки 213 — минимальный налог. Его платят, когда посчитанный обычным способом налог оказывается меньше и когда компания получает убыток.
Раздел 3
Этот раздел заполняют только те, кто получал целевое финансирование, целевые поступления или аналогичные средства (п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ).
В графе 1 указываются коды средств целевого назначения (приложение 6 к порядку заполнения декларации). В графах 2 и 5 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения имущества (работ, услуг) и срок использования этого средства.
В графах 3 и 6 — размер средств, срок использования которых в прошлом году не истек, и неиспользованных средств без срока использования (из графы 6 раздела 3 прошлой декларации).
В графах 4 и 7 указываются суммы использованные по назначению в течение установленного срока и суммы, использованные не по назначению или не использованные в срок.
В строке “Итого” указываются итоговые значения по графам.
Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации (Федеральный закон 135-ФЗ от 11.08.1995 г), некоммерческие организации при получении целевого финансирования и целевых поступлений со сроком использования, коммерческие организации при поступлении целевого финансирования со сроком использования (согласно п. 1 ст. 251 НК РФ).
Доходы, указанные в графе 7, включайте в состав внереализационных доходов в момент, когда вы использовали их не по назначению. Это увеличит налоговую базу.
Способы сдачи декларации
Сдать декларацию можно в в электронном виде по ТКС, лично или через представителя в бумажном виде с двухмерным штрихкодом. Или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. У Почты России появился сервис, с помощью которого можно сделать опись вложения и много других полезных вещей.
Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.