код происхождения товара эсф
Обязательный код ТН ВЭД в ЭСФ в 2021 году
Таким образом, с 2021 года при выписке ЭСФ на товары необходимо указывать сведения о коде ТН ВЭД.
Это требование касается как при выписке ЭСФ, так и при выписке счета-фактуры на бумажном носителе.
Согласно пункту 2 статьи 369 Налогового кодекса для целей настоящего раздела «Налог на добавленную стоимость» к товарам относятся основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением: работ, услуг; денег, в том числе авансов, в национальной и иностранной валюте.
При этом согласно Правилам выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденным Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370, в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.
В случае реализации товара, относящегося к Признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
В случае изменения (исключения) кода ТН ВЭД ЕАЭС в данной графе указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.
Учитывая, что согласно статье 10 ЗРК от 6 апреля 2016г. № 480-V «О правовых актах», нормы Налогового кодекса по иерархии имеют юридическую силу выше, чем Правила выписки ЭСФ, то с 2021 года в графе 4 ЭСФ «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3», «4» и «5».
Как определить код ТН ВЭД ЕАЭС товара?
Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности утверждается Комиссией ЕАЭС, с 01.01.2017 действует новая редакция классификатора, утвержденная Решением Совета ЕЭК № 101 от 18.10.2016 «О внесении изменений в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза».
Структура кода ТН ВЭД ЕАЭС. Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС состоит из 10 знаков и имеет пятиуровневую детализацию:
Две первые цифры определяют раздел (всего в классификаторе 21 раздел). Следующие две определяют группу товаров: код раздела + код группы.
Пятый и шестой символы определяют уровень товарной позиции. Первые шесть цифр кода ТН ВЭД ЕАЭС соответствуют номенклатуре ГС.
4 и 5 уровни детализации (8-10 знаки кода) конкретизируют товарную позицию более детально.
В соответствии со статьей 40 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» под классификацией товаров понимается поэтапное отнесение рассматриваемых товаров к конкретным товарным позициям, субпозициям и подсубпозициям по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.
Классификация товаров осуществляется исходя из основных критериев:
1) функция, которую товар выполняет;
2) материал, из которого сделан товар.
При этом соблюдается принцип однозначного отнесения товаров с учетом степени их обработки к товарным подсубпозициям на основе применения Основных правил интерпретации Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и примечаний к разделам, группам (в том числе примечаний к товарным позициям, субпозициям), а также дополнительных примечаний, которые разъясняют специфические классификационные вопросы.
Таким образом, систематизация основана на четырех основных критериях:
1. Материал, из которого изготовлен продукт (физико-химический состав)
3. Назначение товара, его основные функции
4. Степень обработки (переработки)
Для правильного подбора кода на товар необходимо, в первую очередь, ознакомиться с технической документацией на товар, которая определяет его ключевые классификационные свойства и признаки:
— Техническое описание товара, содержащее все технические характеристики и показатели;
— Технико-коммерческое предложение от продавца товара;
— Техническая информация от производителя товара, вплоть до руководства об эксплуатации;
— Анализ химического состава товара;
— Декларации, сертификаты соответствия, протоколы испытаний;
— Перечень компонентов товара, схема его сборки, описание технологического процесса в случае ввоза многокомпонентного товара;
— Заключения товарной экспертизы при её наличии и прочие товарные документы.
Конкретный перечень необходимых для определения кода ТН ВЭД ЕАЭС документов зависит от специфики каждого товара.
Справочник по классификатору кодов ТН ВЭД ЕАЭС здесь.
Код страны происхождения товара в счете-фактуре
Обязательная информация и реквизиты для счетов-фактур
Счет-фактура существует в документообороте для определения суммы НДС, который подлежит уплате с выручки от реализации товаров, изделий, готовой продукции или работ, услуг. Также этот документ является основанием для уменьшения налога к уплате при покупке товаров или услуг на территории РФ.
Налоговые службы внимательно отслеживают финансовые потоки, поступающие в бюджет от налогоплательщиков. Поэтому для того, чтобы не потерять право на вычет НДС, следует соблюдать порядок заполнения документа. К обязательным реквизитам (согласно правилам НК в части ст. 169) относят:
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.
Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.
Условия заполнения кода страны товара
Код страны происхождения товара в счете-фактуре указывается в графе 10 и используется сотрудниками налоговой, которые отслеживают перемещение импортных товаров, изделий. Кодировка стран выбирается из специализированного справочника. Основным критерием для определения страны на основании Таможенного кодекса считается факт производства или переработки в конкретном государстве.
Сложности возникают, когда производителем стал союз из нескольких стран, следовательно, в разделе, который содержит название государства — изготовителя товара и кодировки, могут быть отклонения. Но они не влияют на право воспользоваться вычетом по налогу. К примеру, шифр одной из стран Евросоюза указан в разделе 10, а наименование в графе 10а общее — Евросоюз.
Аналогичное уточнение содержится и в правилах по заполнению счетов-фактур — ошибкой считается только невозможность идентифицировать страну изготовления товара. При этом если импортные товары реализуются по отдельным запчастям и установить страну происхождения невозможно, то в графах 10, 10а счета-фактуры ставятся прочерки.
Подробности см. здесь.
В приведенном нами случае необходимость в уточненных первичных документах отсутствует. Налогоплательщик вправе принять изделия к учету, а сумму налога учесть к уменьшению при подаче налоговой декларации.
Исключением при отсутствии сведений по кодировке изготовителя может быть только случай ввоза изделий из стран ЕАЭС. Это объясняется тем, что когда товары из стран ЕАЭС попадают в Россию, не требуется заполнять таможенную декларацию. В таких случаях достаточно отгрузочных документов, сертификатов, CRM, паспортов качества и договоров поставки.
Проверьте, корректно ли составлен счет-фактура вашим поставщиком.
Итоги
Общеустановленными правилами регламентирован порядок заполнения всех разделов счетов-фактур. В отношении кода страны определено, что этот показатель указывается для всех продавцов, реализующих импортные товары, и обязателен к заполнению, даже если реализующая сторона не является импортером.
Как настроить источники происхождения в 1С?
В Республике Казахстан электронный счет-фактура выписывается в соответствии с требованиями, утвержденными Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы (Приказ от 22 апреля 2019 года № 370).
Однако заполнение этого документа имеет ряд особенностей. Некоторые из них связаны с источниками происхождения реализуемых товаров.
В статье расскажем и подробно покажем, как использовать механизмы ведения учета товаров в разрезе источников происхождения в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана». Новые знания помогут вам корректно вести учет данных по товарам и заполнять ЭСФ с учетом имеющихся данных.
Настройки учета
Как перейти на учет товаров по источникам происхождения?
В начале работы необходимо установить дату начала использования механизма и выполнить ввод начальных сведений. Для этого воспользуемся Помощником перехода (раздел Предприятие – Настройка параметров учета).
Начать работу по товарам организации в разрезе источников происхождения следует с заполнения регистра Товары организаций (БУ).
В помощнике перехода создаем документ Ввод начальных остатков, который заполняется остатками товарно-материальных запасов по бухгалтерскому учету на дату перехода.
Здесь сведения по источникам происхождения не заполняются. Если источники происхождения остатков на складе достоверно известны, то указать их можно вручную.
Документ Ввод начальных остатков создается на каждую организацию и на каждое структурное подразделение отдельно.
Для этого необходимую организацию или подразделение указывают в строке Структурная единица. Если этого не сделать, то документы создаются для всех организаций информационной базы и их структурных подразделений.
Открыть данный документ можно по гиперссылке Документы ввода начальных остатков. Если нужно, его можно скорректировать.
Заполнение сведений по товарам, входящим в Перечень изъятий
Для указания товаров, входящих в Перечень изъятий, в конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана» добавлен новый регистр сведений Товары с пониженной ставкой пошлины (Перечень изъятий) (раздел Покупка и продажа – Справочники и настройки).
Заполнить регистр можно разными способами:
По кнопке Перечень изъятий в регистре будет доступен утвержденный Перечень изъятий с указанием входящих в него кодов и наименований товаров.
При указании кода ТН ВЭД для номенклатуры, если данный код входит в Перечень, то в карточке номенклатуры выводится надпись Товар входит в перечень изъятий. Также данная надпись будет отображаться в форме выбора классификатора.
Формирование источников происхождения при поступлении товаров
Хранения сведений об источниках происхождения
Чтобы хранить информацию по источникам происхождения товаров, в программу добавлен справочник Источники происхождения (раздел Покупка и продажа – Справочники и настройки).
Справочник используется для организации аналитического разреза, по партиям поступления ТМЗ, не зависящего от выбранного метода расчета себестоимости запасов в бухгалтерском учете. Учет ТМЗ по источникам происхождения ведется в количественном выражении в специализированном регистре Товары организации БУ.
Каждый элемент справочника имеет следующие данные по товару:
В системе «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана» источники происхождения товаров в большинстве случаев формируются автоматически на основании данных об их поступлении.
Когда организация приобретает товары из стран ЕАЭС, источники происхождения товара формируются автоматически на основании данных документа Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Здесь могут быть указаны следующие признаки происхождения товаров:
Можно заполнить все строки документа или только строки с пустыми значениями.
Признак происхождения указывается автоматически в зависимости от вхождения товара в Перечень изъятий.
Обратите внимание! Товар считается входящим в Перечень, если он включен в регистр сведений Товары с пониженной ставкой пошлин (Перечень изъятий) с установленным признаком Входит в перечень.
Если вы будете проводить документ, но не заполните признак происхождения, то система автоматически заполнит признак происхождения по вышеописанному алгоритму.
Формирование источников происхождения при ввозе товаров из «третьих» стран
В этом случае источник происхождения формируется системой автоматически по сведениям, указанным в документе ГТД по импорту.
Происходит это аналогично документу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Формирование источников происхождения при производстве товаров
При производстве источники происхождения заполняются самостоятельно.
Для этого в документах Отчет производства за смену, Поступление товаров из переработки, в табличных частях предусмотрена графа Источник происхождения.
Вам потребуется создать новый источник происхождения для выпущенной продукции.
Признак происхождения товара может быть следующих значений:
Формирование источников происхождения при приобретении на территории РК
Если товар приобретен в Республике Казахстан, то первоначальные сведения о происхождении товаров заполняются на основании данных полученного ЭСФ.
Затем данные переносятся в документ Поступление ТМЗ и услуг.
Списание источников происхождения при выбытии товаров
При проведении документа Реализация ТМЗ и услуг (Списание ТМЗ), сведения об источниках происхождения, с которых будут списаны товары, заполняются автоматически.
Автоматическое заполнение происходит по следующему сценарию:
Также источники происхождения можно менять вручную.
По кнопке Источники происхождения можно изменить источник с учетом остатков номенклатуры в регистре Товары организации БУ, либо по всем источникам происхождения.
При создании документа Электронный счет-фактура, данные по товару переносятся из указанного источника происхождения.
Перемещение товаров по источникам происхождения
Здесь можно использовать документ Перемещение ТМЗ.
Источник происхождения корректируется в табличной части Источники происхождения. В графе Источник происхождения получателя указывается источник, на который необходимо переместить товар.
Почему сегодня важно корректно настроить источники происхождения в 1С?
Напоминаем, что с 1 августа планируются введение обязательств по выписке сопроводительных накладных на товары (СНТ), выписка будет проходить в модуле Виртуальный склад ИС ЭСФ. Чтобы формирование СНТ шло корректно в 1С, по каждому товару должен быть настроен источник происхождения, в противном случае, необходимый товар не будет отражаться в системе.
Теперь вы знаете, как работать с источниками происхождения в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана».
Частые вопросы по учету товаров в разрезе источников происхождения
В ЭСФ не формируется код ТН ВЭД товара, хотя в карточке номенклатуры код прописан:
Как включить автоматическое заполнение реквизита код ТН ВЭД при формировании ЭСФ
Для того, чтобы включить автоматическое заполнение реквизита код ТН ВЭД при формировании ЭСФ необходимо в разделе Администрирование — Общие настройки — Электронные счета-фактуры — Настройка ЭСФ выбрать закладку Настройки заполнения ЭСФ и отметить флажок «При вводе исходящего ЭСФ заполнить ключевые поля источников происхождения без проверки обязательности заполнения».
Данная настройка заполняет графы при вводе ЭСФ:
Сообщение при создании ЭСФ: «Для товара … номер строки … не указан Признак в источнике происхождения либо источник происхождения не определен
По умолчанию графа «Признак происхождения» заполнен значением «5», так как данная графа обязательна к заполнению. Настоятельно рекомендуем проверить, при необходимости скорректировать Признак».
У позиции товара нет данных по источнику происхождения в регистре накопления «Товары организаций (БУ)»
Данное сообщение означает, что у позиции товара нет данных по источнику происхождения в регистре накопления «Товары организаций (БУ)».
Что делать? Проверяем:
Установку даты перехода на учет по товарам по источникам происхождения:
Раздел Предприятие – Настройка параметров учета – закладка Аналитический учет ТМЗ в поле Дата перехода должна быть установлена дата перехода, если предприятие ведет учет по товарам по источникам происхождения.
Если дата перехода не установлена, следовательно в программе не будут формироваться движения по учету товаров по источникам происхождения и при создании ЭСФ у товара будет автоматически сформирован признак «5», при этом выходит сообщение об ошибке.
При установке даты перехода на учет товаров по источникам происхождения, в конфигурации начинают формироваться движения по товарам организаций, и при создании ЭСФ из документа отгрузки будут сформированы источники происхождения.
Если дата перехода установлена и сформированы остатки по регистру накопления «Товары организаций (БУ)», но при создании ЭСФ все равно выходит сообщение об ошибке
В таком случае необходимо проанализировать движения по позиции товара с помощью отчета «Универсальный отчет по метаданным», который находится в разделе Отчеты.
С помощью данного отчета можно увидеть, есть ли движения по приходу в регистр накопления «Товары огранизаций БУ». Если приходный документ по учету товаров не формирует движения в регистр накопления, то необходимо проверить графу «Источник происхождения» на наличие заполненного источника происхождения товара.
Сообщение об ошибке «Наименование товаров с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов отсутствует»
В программе при создании ЭСФ графа 3/1 заполняется из следующих документов:
Если данные графы в документах импорта пустые, соответственно при создании ЭСФ графа 3/1 заполнена не будет.
Также при установленном флажке «При вводе исходящего ЭСФ заполнить ключевые поля источников происхождения без проверки обязательности заполнения» в настройке заполнения ЭСФ графа 3/1 будет заполнена из сведений источника происхождения товара:
В ЭСФ не заполнена единица измерения у номенклатурной позиции
Единица измерения товара выбирается по коду классификатора ИС ЭСФ
Если у номенклатуры единица измерения с пустым полем Код (ЭСФ), то графа 5 «Единица измерения» в ЭСФ будет пустой.
Для автоматического заполнения графы «5» необходимо ввести код ЭСФ у единицы измерения в соответствии с классификатором единиц измерения.
После заполнения информации по коду ЭСФ единица измерения будет заполняться автоматически в поле «Ед. изм. код».
Учетное наименование товара в ЭСФ отличаться от наименования товара в соответствии с декларациями (328.00, ДТ)
В графе 3 «Наименование товаров, работ, услуг» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, соответствующее наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах
В графе 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается наименование товара, отраженное в графе 31 основного (добавочного) листа декларации на товары при импорте с территории третьих стран, или в графе 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.
Следовательно, учетное наименование может отличаться от наименования товара в соответствии с декларациями.
Товар скомплектован из нескольких материалов, которые имеют разный источник происхождения. Какой источник происхождения указывается при реализации скомплектованного товара?
Определяем критерий достаточной переработки товара. Для придания товару статуса произведенного в РК необходимы следующие условия:
Если в результате комплектации разных товаров с разными кодами ТН ВЭД получился товар с новым кодом ТН ВЭД, то страна происхождения товара будет РК (т.е. произведен в РК). В таком случае необходимо получить сертификат СТ-KZ или СТ-1, который будет подтверждать происхождение товара в РК.
Если критерий достаточной переработки товара не определен, то отражаются все составные части скомплектованного товара по отдельности и по каждому из них указываются соответствующие признаки происхождения, коды ТН ВЭД и заполняются графы 15-16.
С 2021 года код ТН ВЭД ЕАЭС стал обязательным
Теперь его необходимо указывать во всех ЭСФ на товары.
Напомним, что требование по указанию кода ТН ВЭД ЕАЭС в счетах-фактурах было принято еще в 2017 году, но введение в действие нормы вступила в силу только сейчас.
Теперь, согласно статье 412 НК РК, происхождение товара и вид операции никак не влияют на заполнение документа – код ТН ВЭД указывается во всех случаях.
Где в ЭСФ надо указать код ТН ВЭД ЕАЭС?
Код ТН ВЭД ЕАЭС указывается в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам».
Как заполнить код ТН ВЭД ЕАЭС в ЭСФ в 1С?
В типовых решениях заполнение кода ТН ВЭД ЕАЭС при выписке ЭСФ зависит от работы с источниками происхождения и используемой версии источников происхождения.
Чтобы не допустить некорректное оформление документа (без кода ТН ВЭД ЕАЭС), необходимо провести ревизию и выявить номенклатуру с незаполненными или неактуальными кодами. Давайте подробно изучим порядок хранения и отражения сведений о коде ТНВЭД в конфигурации 1С:Бухгалтерия для Казахстана, ред.3.0.
Где хранится код ТНВЭД?
В конфигурации 1С:Бухгалтерия для Казахстана, ред.3.0 – это карточка товарной позиции, то есть элемент справочника Номенклатура (раздел Номенклатура и склад – Справочники и настройки).
Реквизит Код ТНВЭД в Источнике происхождения заполняется в зависимости от операции, на основании которой формируется ИП:
при отражении операций «внутреннего» поступления (производство, оприходование и прочие) код ТНВЭД определяется на основании данных в карточке номенклатуры;
при отражении операций по приобретению товаров код ТНВЭД определяется на основании данных, указанных в ЭСФ поставщика (код из карточки в данном случае не учитывается).
Если при создании источника происхождения (версии 1.0) код ТНВЭД не был определен по товару, тогда сведения в источнике происхождения могут быть скорректированы или добавлены.
Обратите внимание, что основные реквизиты источников происхождения (версии 2.0) нельзя скорректировать в ручном режиме. Придется создать новый элемент справочника, то есть «новый» источник происхождения.
Где брать код ТНВЭД при заполнении ЭСФ
Если в конфигурации не ведется учет товаров по источникам происхождения, то при заполнении табличной части документа Электронный счет-фактура поле Код товара (ТНВЭД), заполняется данными из карточки номенклатуры.
Чтобы не осталось пустых полей с Кодом товара (ТНВЭД), следует произвести ревизию элементов справочника Номенклатура, выявить остатки товаров с незаполненными кодами ТНВЭД и заполнить реквизит.
Список остатков товаров без кода ТНВЭД можно увидеть в отчете Материальная ведомость. Для этого установите отбор по реквизиту номенклатуры Код ТНВЭД с видом сравнения Не заполнено.
Учет товаров по источникам происхождения (версия 1.0)
Если в конфигурации настроен учет товаров по источникам происхождения (версия 1.0), то при автозаполнении поля Код товара (ТНВЭД) отражаются сведения из Источника происхождения реализуемого товара.
Если в Источнике происхождения нет сведений о коде ТНВЭД, учетная система использует данные из карточки номенклатуры указанного товара.
Чтобы исключить пустые строки Код товара (ТНВЭД), в табличной части ЭСФ выявляется перечень тех товаров, у которых не указан код ТНВЭД одновременно в Источнике происхождения и в карточке номенклатурной позиции.
Данные по остаткам товаров, у которых не заполнено значение Код ТНВЭД, можно посмотреть в Источнике происхождения и в карточке номенклатуры следующим способом:
В табличной части отражаются остатки тех товаров, для которых в учетной системе не указаны данные кода ТНВЭД ни в одном из источников данных для автозаполнения ЭСФ.
В данном случае заполнить сведения по коду ТНВЭД можно непосредственно из данного отчета, открыв карточку номенклатуры двойным нажатием левой клавиши мыши на товарную позицию в списке.
Чтобы просмотреть список Источников происхождения по остаткам товаров, у которых не заполнен код ТНВЭД, в ранее установленных настройках отчета добавьте параметры:
Перейти в Источник происхождения для корректировки данных по коду ТНВЭД можно из списка отчета.
Учет товаров виртуального склада (источники происхождения версия 2.0)
Если в конфигурации выполнен переход на учет товаров виртуального слада, то при автозаполнении ЭСФ сведения о коде ТНВЭД заполняются на основании данных, указанных в источнике происхождения. Нужно выявить остатки товаров, по которым в источниках происхождения не заполнен такой реквизит как Код ТНВЭД.
Реквизит Код ТНВЭД в Источнике происхождения (версии 2.0) заполняется в зависимости от операции, на основании которой формируется источник:
Обратите внимание, что при включенном механизме учета товаров ВС невозможно просто скорректировать реквизиты уже созданного источника происхождения, при изменении ключевых реквизитов создается новый источник.
Необходимо создать новый источник происхождения. Чтобы исключить такие ошибки, как отсутствие кода ТНВЭД, рекомендуется проверить реквизиты номенклатуры до перехода на учет товаров ВС (Источники происхождения версия 2.0).
Если у вас остались вопросы о том, где взять код ТН ВЭД ЕАЭС, как его заполнить в ЭСФ в 1С и как избежать пустых строк, позвоните нашим специалистам.
Обращайтесь к специалистам Первого Бита за настройкой Виртуального склада в 1С и источников происхождения.